国家税务总局把《关于明确纳税人适用留抵退税政策的公告》的重要性说得很清楚，不按规定抄报税，每一次扣5分。只要年度指标掉到40分以下，直接就得评D。这D级可不好过，不仅所有企业信用连坐，领专票都得按辅导期处理。那些D级记录会保留两年，第三年想评A级更是难上加难。 别以为征期延长了就能躺下不动弹，10月1日征期延长到23日，很多企业因为没按时清卡，税控盘瞬间就锁死了。无论是一般纳税人还是小规模纳税人，季度申报月如果“抄税—申报—清卡”这三步有一步没做对，锁盘那是肯定的。遇到税控盘反写失败或者UKey没反写的情况，千万别在当地政策上纠结，必须以当地的口径为准。 逾期清卡一次，信用分直接少5分。UK和UKey都得去状态信息里查是不是反写了。还有些雷区千万别踩：未开票收入填负数、进项税额转出填负数、免税销售额没备案……系统只要比对失败，税控盘马上就锁死了。填申报表的时候一定要“多核对、慢点击”。 一旦被锁怎么办？申报前没抄税的，赶紧登录软件抄税；如果还是异常，就把税盘带到办税服务厅申报窗口去处理。遇到强制类比对异常还得先去税务所核实。记得带上公章、身份证原件和税盘。 想避免锁盘也不难。按月申报的每个月初登录一次开票软件就行；按季申报的每个月至少登录一次，到了征期月申报前再登一次。 有些冷知识会计得知道：公司没业务也得零申报，不能不报；取得未开票收入必须如实填列；哪怕没开票每月也得清卡；个体户年应税销售额超过500万且会计核算健全就能转一般纳税人；季度申报除了增值税附加税还有一堆其他税得报。 综合申报时代更要小心。10月1日起多地推行“五税合一”“六税合一”，一张报表就能报好几种税。如果没按规定期限申报会被责令改正，情节严重的罚款在2000元到1万元之间。千万别等漏报了才后悔莫及。 现在的软件版本已经到了V2.3.11。自动清卡的前提是开票软件版本不能低于V200530，而且上个月的发票必须全部上传成功，不能有离线发票滞留电脑里。还要保证时间同步和服务器连接正常。按月申报的用户必须先上报汇总，再通过办税平台发送申报，最后进入开票软件完成清卡；按季申报的用户可以跳过申报环节直接清卡。 万一遇到手动解锁的情况：先登录开票软件完成抄税；然后去网上税务局申报系统更正申报；如果没有比对异常的话系统就会自动解锁清卡；要是还是异常就只能带税盘去办税服务厅申报窗口处理了。金税盘的反写其实就是清卡的意思。